Die Steuergesetzgebung ist vielfältig und nicht immer klar verständlich. Laufende Änderungen tragen zudem zu Unübersicht bei. Es bedarf somit hohem und stets aktuellem Expertenwissen zur Klärung aller Steuerfragen. Gerne bringen wir unser Knowhow ein und betreuen Sie in allen steuerlichen und wirtschaftlichen Angelegenheiten.
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Lohn- und Einkommensteuer
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Im Rahmen der ökosozialen Steuerreform 2022 wird die zweite Tarifstufe der Lohnsteuer von 35% auf 30% (ab Juli 2022) und dritte Tarifstufe von 42% auf 40% (ab Juli 2023) gesenkt.
Aus diesem Grund wird für das Jahr 2022 ein Mischwert von 32,5% für die zweite Lohnsteuerstufe und für das Jahr 2023 ein Mischwert von 41% für die dritte Steuerstufe angewendet. Ab 2024 gilt die volle Senkung von 35% auf 30% Prozent und von 42% auf 40%.
(Mit dem Konjunkturstärkungsgesetz 2020 wurde zuvor der Steuersatz für die erste Tarifstufe von 25% auf 20% ab dem Jahr 2020 gesenkt.)
Die Einkommensteuer (Steuersatz) beträgt wie folgt:
| Tarifstufen Einkommen in Euro |
2016 |
2020 |
2022 |
2023 |
2024 |
|
Für die ersten 12.816 € |
0% |
0% |
0% |
0% |
0% |
|
über 12.816 € bis 20.818 € |
25% |
20% |
20% |
20% |
20% |
|
über 20.818 € bis 34.513 € |
35% |
35% |
32,5% |
30% |
30% |
|
über 34.513 € bis 66.612 € |
42% |
42% |
42% |
41% |
40% |
|
über 66.612 € bis 99.266 € |
48% |
48% |
48% |
48% |
48% |
|
über 99.266 € bis 1.000.000 € |
50% |
50% |
50% |
50% |
50% |
| über 1.000.000 € (befristet bis 2025) | 55% |
55% |
55% |
55% |
55% |
Berechnung der Einkommensteuer des Jahres 2023 nach der Praktikerformel
(Keine Berücksichtigung von Ausnahmen, Absetzbeträgen, Freibeträgen, Hälftesatz o.ä.)
|
Einkommen |
Formel |
|
Bis 11.693 € |
0 |
|
Über 11.693 € bis 19.134 € |
Einkommen x 20% -2.200 € |
|
Über 19.134 € bis 32.075 € |
Einkommen x 32,5% - 4.450 € |
|
Über 32.075 € bis 62.080 € |
Einkommen x 42% - 7,395 € |
|
Über 62.080 € bis 93.120 € |
Einkommen x 48% - 10.995 € |
|
Über 93.120 € bis 1.000.000 € |
Einkommen x 50% - 12.795 € |
|
Über 1.000.000 € |
Einkommen x 55% - 62.795 € |
Berechnung der Einkommensteuer des Jahres 2022 nach der Praktikerformel
(Keine Berücksichtigung von Ausnahmen, Absetzbeträgen, Freibeträgen, Hälftesatz o.ä.)
|
Einkommen |
Formel |
|
Bis 11.000 € |
0 |
|
Über 11.000 € bis 18.000 € |
Einkommen x 20% -2.200 € |
|
Über 18.000 € bis 31.000 € |
Einkommen x 32,5% - 4.450 € |
|
Über 31.000 € bis 60.000 € |
Einkommen x 42% - 7,395 € |
|
Über 60.000 € bis 90.000 € |
Einkommen x 48% - 10.995 € |
|
Über 90.000 € bis 1.000.000 € |
Einkommen x 50% - 12.795 € |
|
Über 1.000.000 € |
Einkommen x 55% - 62.795 € |
Berechnung der Einkommensteuer der Jahre 2020 und 2021 nach der Praktikerformel
(Keine Berücksichtigung von Ausnahmen, Absetzbeträgen, Freibeträgen, Hälftesatz o.ä.)
|
Einkommen |
Formel |
|
Bis 11.000 € |
0 |
|
Über 11.000 € bis 18.000 € |
Einkommen x 20% -2.200 € |
|
Über 18.000 € bis 31.000 € |
Einkommen x 35% - 4.900 € |
|
Über 31.000 € bis 60.000 € |
Einkommen x 42% - 7,070 € |
|
Über 60.000 € bis 90.000 € |
Einkommen x 48% - 10.670 € |
|
Über 90.000 € bis 1.000.000 € |
Einkommen x 50% - 12.470 € |
|
Über 1.000.000 € |
Einkommen x 55% - 62.470 € |
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